稅延型養(yǎng)老保險試運行投保率低于預(yù)期 專家建議繼續(xù)減稅擴圍
本報記者/索寒雪/北京報道
“稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品我們只賣了1900萬元，多數(shù)都是動員自己職工買的?！?a class="keyword" style="color: rgb(55, 83, 162); outline-color: invert; outline-style: none; outline-width: 0px; text-decoration: none; -webkit-tap-highlight-color: transparent;" target="_blank">中國人壽(30.500, 0.04, 0.13%)戰(zhàn)略部門負責(zé)人透露，“這與我們的體量完全不相稱。”
2018年，財政部等五部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，以激活養(yǎng)老保障第三支柱。一年之后，中國勞動和社會保障科學(xué)研究院的專家到三個試點地區(qū)進行調(diào)研，并發(fā)現(xiàn)在中國個稅改革新政之后，還面臨一系列的問題需要解決。
低于預(yù)期
隨著人口老齡化加劇，養(yǎng)老保險基金的壓力正在增加。
中國社科院世界社保研究中心發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2018》指出，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，越來越依靠政府支持，有越來越強烈的福利色彩。該報告同時指出，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險中，2017年的財政補貼額是2011年財政補貼額的3.52倍。
中國勞動和社會保障科學(xué)研究院院長金維剛此前公布的數(shù)據(jù)顯示，三大支柱在養(yǎng)老保障體制構(gòu)成比例上是嚴重失衡的，其中第一支柱大概占養(yǎng)老金總量的78%，第二支柱占總量的18%，而第三支柱只占4%。
推出稅延型養(yǎng)老保險，做強第三支柱便應(yīng)運而生。個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老年金保險，繳納的保險費允許稅前列支，養(yǎng)老金積累階段免稅，領(lǐng)取養(yǎng)老金時再相應(yīng)繳納。
2018年4月，財政部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等五部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，并指出自5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。
《中國經(jīng)營報》記者了解到，不久前，中國勞動和社會保障科學(xué)研究院的專家前往上述三地進行專題調(diào)研?！霸囘\行情況低于預(yù)期，投保率非常低?！彼嘎?。
該人士舉例稱：“以福建為例，到今年2月底只有3600多人投保，僅占企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險投保人數(shù)的比例不到萬分之五。上海市是產(chǎn)業(yè)職工比較集中的地區(qū)，目前只有13000人投保，從企業(yè)職工數(shù)量來看，低于5%?！?/p>
參保人數(shù)中甚至出現(xiàn)了“不少企業(yè)是個位數(shù)，只有幾個人參?！钡那闆r。
從保費收入上看也很低，“今年2月份，福建省全省收取的保費只有1300多萬元。”
該人士還披露，“有很多是15家承攬該業(yè)務(wù)的保險公司動員本公司員工自己買的”。
這一狀況得到了中國人壽集團戰(zhàn)略部門人士的證實。
“稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品我們只賣了1900萬元，多數(shù)都是動員自己職工買的?！敝袊藟蹜?zhàn)略部門負責(zé)人透露，“這與我們的體量完全不相稱。”
“這個保險產(chǎn)品我們在福建賣了8315件， 共計844萬元，在蘇州園區(qū)只賣了120多件，很不好?！彼f。
他總結(jié)道：“對于我們這么大的公司，這個收益的商業(yè)意義不是很大?！?/p>
對比而言，他表示，“我們賣另外一款養(yǎng)老保險產(chǎn)品，賣了3000多億元，這個產(chǎn)品可以一年就取。”
減稅力度不具有吸引力
前述人士舉例：“如果一個人收入12000元，節(jié)稅72元，節(jié)稅省下的錢還不夠打個車?！?/p>
據(jù)了解，稅延型養(yǎng)老保險“投保的多數(shù)是高收入行業(yè)，國有大中型企業(yè)，投保人以中年人居多，年輕人很少。”
前述調(diào)研人士也承認，“目前在稅延方面，其中25%是免稅的，其余75%的部分按照10%的稅率繳納個稅，相當(dāng)于要交7.5%的稅。對低收入者缺乏吸引力，對高收入者少交稅四五百，他們不在乎。”
恰逢此時，全國進行了個稅改革，不僅提高了個稅的起征點，而且提高了個稅的免征額。
前述人士表示：“在新政實施后，在稅改初期，新增的投保量還出現(xiàn)了穩(wěn)定增長態(tài)勢，但是在稅改后，新增的投保量出現(xiàn)斷崖式下降，已經(jīng)投保的人中出現(xiàn)了停止繳費或者降低繳費，這項稅改對試點產(chǎn)生了影響。”
目前投保的年化固定收益率3.5%?！罢{(diào)研顯示，75%的人認為年化收益率低，不具有投保性?！痹撊耸糠Q。
減稅、擴圍
針對這一狀況，有專家建議：“未來，應(yīng)該明確個人養(yǎng)老金重點人群是中低收入人群。個人交稅采取定額扣除，取消按工資扣除的方式。目前的方式是對本金和收益都征稅，建議未來只對本金征稅，而不對投資收益征稅?！?/p>
“由于納稅基數(shù)含全部投資收益，7.5%的稅延優(yōu)惠使得納稅人退休后稅負過重，造成當(dāng)前適用稅率低于7.5%的人群將無法享受稅延優(yōu)惠，對當(dāng)期個人所得稅稅率10%及以下的人群意義不大，只有當(dāng)期個人所得稅適用稅率20%及以上人群才有一定的積極性?！比珖f(xié)委員鄭秉文表示。
他建議，免除在領(lǐng)取期對投資收益部分征收個稅，僅對本金部分征收個稅。這樣，由于復(fù)利的原因，在領(lǐng)取期，征收個稅的稅基就縮小了一大半。
統(tǒng)計數(shù)字顯示，自2018年5月1日個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險正式試點至2019年6月底，三個試點地區(qū)共有23家保險公司符合試點條件，累計實現(xiàn)保費收入（新單和續(xù)期）1.5億元，投保人數(shù)4.5萬。
鄭秉文表示：“今年5月1日試點已到期，目前已超期半年，如果不擴大試點，政府公信力將受到影響。建議盡快擴大試點，或直接推向全國。稅延養(yǎng)老保險早在12年前就已經(jīng)提出來，業(yè)界已有十多年的心理和產(chǎn)品準備。試點1年半以來遇到不少問題，只有盡快推向全國才能在短期內(nèi)獲得更多的市場信息，以便縮短對制度設(shè)計實施改革的期限，讓更多人群享受政策紅利。
責(zé)任編輯：張國帥